1.建立收支两条线原则
1.建立收支两条线原则 所谓两条线，即收入线与支出线分开统计、计算，保证账目的清晰。各部门存在现金收入的，必须回到财务部门汇总、统计，任何部门不得截留现金；涉及现金支出的，必须由财务部门划拨，严格按照规定的项目、金额、时间进行支出。保证现金流进出规范，这是资金流改善的重中之重。 在进行两条线资金管理模式构建时，企业还要注意三个方面，如图所示。 （1）资金流向。企业各部门的收入都必须按照规定上交至指定部门，或是在内部银行设立收入户与支出户账户。收入资金进入收入户，由财务中心统一管理；所有货币性支出，都要从支出户划拨，由财务中心管理。支出户里的资金，只能按照规定从收入户划拨，禁止现金坐支。 （2）资金流量。保证资金流量的准确，不允许任何部门私设小金库，确保所有收入的资金都进入收入户。同时，还应增强财务中心的业务能力，引入计算机第三方财务统计平台，加快资金结算速度，尽量减少现金沉淀，缩短现金流的周期。 在支出环节上，财务中心必须严格按照“以收定支”和“最低限额资金占用”的原则，将支出户的平均资金占用额压缩到最低限度。这种资金管理模式，可以有效保证资金及时回笼，费用支出有效监控。 （3）资金流程。所谓资金流程是指与资金流动有关的程序和规定。没有严格的财务规定和程序，两条线资金管理模式就不能发挥应有的作用。企业内部的资金流程，应包括如下内容。 ①收入资金管理与控制。 ②支出资金管理与控制。 ③资金内部结算与信贷管理及控制。 ④关于账户管理、货币资金安全性等规定。 ⑤收支两条线的组织保障。 制定收支两条线资金管理模式时，企业一定要结合自身文化、发展模式，以管理有效性为导向。可以参考其他企业的模式，但一定要结合自身的实际情况，让其符合各个部门发展战略、管理文化和组织架构的定位。 2.让付款周期缩减 避免不付款的客户 通过快速付款提供折扣的模式，企业也能够加强资金流管理，显著缩短等待付款时间。例如，对待应收货款，给客户10日内付款提供1%或2%的折扣，通常客户都会短时间内进行现金支付，增加企业现金流。 3.降低库存 从运营的角度来说，库存并不是一种资产，反而会造成资源的积压，影响资金流运转。丰田就曾提出“库存是万恶之源”的理念，提倡加速去库存化，以此降低利息支出和资源积压，将不必要的搬运、维护成本降至最低。多数库存量较高的企业，都存在资金流管理不善的情况。 降低库存，是改善资金流的重要手段。不同企业，库存的标准各有不同。对科技型企业，如果超出70%的库存率，就会影响企业正常的资金流；对其他普通企业，超过90%的库存率，也会给企业带来较大的压力。高库存意味着资金周期拉长，资金流被锁在仓库之内。 4.“硬预算”、细化与授权原则 5.提升对短期债务的偿还能力 企业短期偿债能力，会通过两个指标体现。 （1）流动比率，即流动资产与流动负债的比率，表示每一元流动负债有多少流动资产抵偿。 流动比率的公式为：流动比率=（流动资产÷流动负债）×100% 理想状态下，流动比率应达到200%。实际经营中，普通企业应达到150%以上；重资产企业，如加工企业、房地产企业如果低于100%，意味着短期偿债能力不足，很有可能遇到资金链断裂的问题。 （2）速动比率，即速动资产与流动负债的比率，比流动比率更能严密地测验企业的短期偿债能力。 它的计算公式为：速动比率=（速动资产÷流动负债）×100% 速动资产是指变现速度快、变现能力强的流动资产。理想状态下，速动比率应达到100%，企业短期偿债能力才健康；低于50%，意味着企业短期偿债能力不足，很有可能遇到资金链断裂的问题。 6.保持合理的负债比率 几乎所有企业都存在负债，这是市场经济的正常现象。负债经营可以让企业获得财务杠杆，增加现金流；但同时，也要承担负债带来的筹资风险损失。让负债比率处于合理范围内，做到适度负债，这才是正确的财务管理模式。 从世界范围内来看，欧美企业的资产负债率在55%左右，日本、韩国则为75%。我国的合理资产负债率，在60%左右合适。过低，说明企业融资能力差；过高，财务风险太大。 当然，这一比率并非固定，而应根据企业资金结构、经营具体情况来确定。企业实际经营中，如果生产经营较好、资金周转快，可以适当提高资产负债率；但对重资产、经营不理想的企业，应当降低资产负债率。 如万达集团曾经超过90%的资产负债率，很显然是不利于企业资金流运转的，所以万达集团必须不断剥离各类产业，否则很有可能面临银行断贷的风险。
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