您的浏览器版本过低,推荐使用高版本浏览器
新闻动态

定了!4月1日起,通行费增值税电子发票这么开!差旅费车票报销按这个来!财务请转给业务部门!

发布于2020-03-26  访问次数:7579  来源:本站

4月1日起

ETC卡缴费开具发票实施新规

3月24日,交通部发布《交通运输部 国家税务总局关于收费公路通行费增值税电子普通发票开具等有关事项的公告》,公告对收费公路通行费增值税电子普通发票(以下简称通行费电子发票)开具等有关事做出了具体说明,新规将于4月1日起正式实施。


1.png


公告全文如下:


一、通行费电子发票编码规则


通行费电子发票的发票代码为12位,编码规则:第1位为0,第2—5位代表省、自治区、直辖市和计划单列市,第6—7位代表年度,第8—10位代表批次,第11—12位为12。发票号码为8位,按年度、分批次编制。


二、通行费电子发票开具对象


通行费电子发票开具对象为办理ETC卡的客户,ETC卡的具体办理流程和相关要求请咨询各省(区、市)ETC客户服务机构。未办理ETC卡的客户,仍按原有方式交纳通行费和索取票据。


三、通行费电子发票开具流程


(一)发票服务平台账户注册。客户登录发票服务平台网站www.txffp.com或“票根”APP,凭手机号码、手机验证码免费注册,并按要求设置购买方信息。客户如需变更购买方信息,应当于发生充值或通行交易前变更,确保开票信息真实准确。


(二)绑定ETC卡。客户登录发票服务平台,填写ETC卡办理时的预留信息(开户人名称、证件类型、证件号码、手机号码等),经校验无误后,完成ETC卡绑定。


(三)发票开具。客户登录发票服务平台,选取需要开具发票的充值或消费交易记录,申请生成通行费电子发票。发票服务平台免费向客户提供通行费电子发票及明细信息下载、转发、预览、查询等服务。


2.jpg


四、通行费电子发票开具规定


(一)通行费电子发票分为以下两种:


3.png

     1.左上角标识“通行费”字样,且税率栏次显示适用税率或征收率的通行费电子发票(以下称征税发票)。




2.左上角无“通行费”字样,且税率栏次显示“不征税”的通行费电子发票(以下称不征税发票)。


(二)ETC后付费客户索取发票的,通过经营性收费公路的部分,在发票服务平台取得由收费公路经营管理单位开具的征税发票;通过政府还贷性收费公路的部分,在发票服务平台取得暂由ETC客户服务机构开具的不征税发票。


(三)ETC预付费客户可以自行选择在充值后索取发票或者实际发生通行费用后索取发票。


在充值后索取发票的,在发票服务平台取得由ETC客户服务机构全额开具的不征税发票,实际发生通行费用后,ETC客户服务机构和收费公路经营管理单位均不再向其开具发票。


客户在充值后未索取不征税发票,在实际发生通行费用后索取发票的,通过经营性收费公路的部分,在发票服务平台取得由收费公路经营管理单位开具的征税发票;通过政府还贷性收费公路的部分,在发票服务平台取得暂由ETC客户服务机构开具的不征税发票。


(四)客户使用ETC卡通行收费公路并交纳通行费的,可以在实际发生通行费用后第10个自然日起,登录发票服务平台,选择相应通行记录取得通行费电子发票;客户可以在充值后实时登录发票服务平台,选择相应充值记录取得通行费电子发票。


(五)发票服务平台应当将通行费电子发票对应的通行明细清单留存备查。


五、通行费电子发票其他规定


(一)增值税一般纳税人申报抵扣的通行费电子发票进项税额,在纳税申报时应当填写在《增值税纳税申报表附列资料(二)》(本期进项税额明细)中“认证相符的增值税专用发票”相关栏次中。


(二)收费公路通行费增值税进项税额抵扣政策按照国务院财税主管部门有关规定执行。


(三)单位和个人可以登录全国增值税发票查验平台(https://inv-veri.chinatax.gov.cn),对通行费电子发票信息进行查验。


六、业务咨询


使用ETC卡交纳的通行费,以及ETC卡充值费开具通行费电子发票,不再开具纸质票据。客户可以拨打热线电话进行业务咨询与投诉。通行费电子发票的开票问题可拨打发票服务平台热线95022;各省(区、市)ETC客户服务机构热线电话可以登录发票服务平台查询;通行费电子发票的查验和抵扣等税务问题可拨打纳税服务热线12366。


本公告自2020年4月1日起施行。2017年12月25日发布的《交通运输部 国家税务总局关于收费公路通行费增值税电子普通发票开具等有关事项的公告》(交通运输部公告2017年第66号)同时废止。


一图读懂通行费电子发票开具新规

4.jpg

“无纸化”时代

差旅报销最近要注意


今年,高铁将全面使用电子客票!


有人说:员工出差回来报销火车票,拿回来的不是一张车票,而是一张纸。


电子客票将原纸质车票承载的旅客运输合同、乘车、报销三个凭证功能分离,实现运输合同凭证电子化、乘车凭证无纸化、报销凭证按需提供。



5.jpg6.jpg


车票“无纸化”后,拿什么报销?注意什么?


1.以普通纸制车票为报销凭证


铁路客票以普通纸制车票为报销凭证。旅客可在开车前或乘车日期之日起31日内,凭购票时使用的有效身份证件原件,到车站售票窗口(含自动售取票机)打印电子客票报销凭证。


报销凭证与车票不同,票面无车厢席位信息,且注有“仅供报销使用”字样。


7.jpg


2.电子客票报销凭证,只能打印一次


需要特别注意的是,必须在乘车之日31日内办理报销凭证,而且只能打印一次。


铁路为了方便旅客,大部分车站在出站口设置了自动取票机,用于旅客在出站时顺手取报销凭证。超过31日的,可联系铁路12306客服中心办理。


3.不慎丢失不可以补办


电子客票报销凭证作为国家税务部门认证的有价票据,不可重复办理。因此,建议旅客凭证件进站乘车,到站后根据需要打印报销凭证,务必妥善保管,防止遗失。


4.购票信息单不是报销凭证


铁路电子客票是电子铁路旅客运输合同,旅客购票后铁路运输企业不再出具纸质车票。旅客有时为了方便,可通过网站打印或下载购票信息单,也可到车站指定窗口打印购票信息单。购票信息单不作为乘车凭证使用,也不是报销凭证。


8.jpg


6. 打了报销凭证,退票如何办?


需要退改签的旅客,请确认好报销凭证是否已经打印,根据情况进行办理。


9.jpg


旅费车票抵扣,记住这7个提醒


(一)自2019年4月1日起,纳税人购进国内旅客运输服务,其进项税额允许从销项税额中抵扣。



(二)取得注明旅客身份信息的铁路车票(包括铁路电子客票),按照下列公式计算进项税额:  

进项税额=票面金额÷(1+9%)×9%


(三)旅客仅限于与本单位签订了劳动合同的员工,以及本单位作为用工单位接受的劳务派遣员工。


(四)单位的客户、外聘专家(审计师、律师、税务师、证券公司代表),不属于纳税人的员工,其铁路电子客票,不得直接在单位抵扣。  

单位支付的相应费用,需取得相应客户单位、会计所、律师所、税务所、证券公司开具的专用发票进行抵扣。


(五)旅客取得乘车时间在2019年3月31日以前的电子客票,旅客所在单位不得抵扣。


(六)旅客电子客票,如非单位生产、经营、研发等出差所需,纯属个人消费、集体福利,比如职工旅游度假,不得抵扣。


(七)电子客票报销凭证属于委托原铁道部管理的专业发票,遗失不补,请妥善保管!


去年报销了与企业经营无关的车票6万,

汇算清缴如何处理?


当时账务处理:

借:管理费用-差旅费   6万元

        贷:银行存款   6万元

提醒一:

上述报销入账的车费6万元,不属于“差旅费”的范围。


属于与取得公司经营收入无关的支出,应该在企业所得税汇算清缴时全部进行纳税调增应纳税所得额。

10.png


提醒二:

有的会计简单粗暴:见到车票就计入了“差旅费”!

这是错误的处理方式!车票不一定属于差旅费,比如:

1、公司给客户刘总报销了来回飞机票2000元,不是“差旅费”!应计入“业务招待费”。

2、公司的员工小刘春节回家探亲,按照公司规定允许报销来回飞机票2000元,不是“差旅费”!应计入“福利费”。

3、公司筹办过程中由于办理手续,财务部刘会计报销车票2000元,不是“差旅费”!应计入“开办费”。

4、公司的员工小刘外出进行岗位技能培训,按照公司规定允许报销来回飞机票2000元,不是“差旅费”!应计入“职工教育经费”。

5、司给一名与公司经营无关人员报销了车票2000元,不是“差旅费”!应计入“其他”。

提醒三:

1、会计人员做账切记不要仅仅做表面文章,应契合到实际发生的业务中去。

2、做账不是单单依据取得的发票,而是根据业务真实情况来账务处理。

3、过于死板的会计人员越来越面临淘汰的局面,现代企业更多的是需要业财融合的灵活性财务。

四招防止电子发票重复报销、打印

1、财务部可以对电子发票进行统计。以发票号码作为标识,这样就能避免重复报销,还有个简易方法,在我们报销系统里增加电子发票号码字段。

      2、通过Excel表格做台账。把所有的电子发票,发票编码统一在Excel表格中,从中筛选排除相同的发票编码,可防范电子发票重复报销。也可以再增加电子发票校验和鉴伪功能,如输入发票编码,即可判断发票的真假和是否为重复发票。


操作方式如下:


1.在excel2007中,选择“开始”下面的“条件格式”,然后选择“突出显示单元格规则”,再选择“重复值”。


11.jpg

2.再为重复值设置相应规则,选择自定义。

12.jpg


3.弹出的窗口中选择填充,颜色看个人喜好选择即可。

13.jpg

4.然后,在到目标列输入一个相同内容,测试一下即可,输入了相同的内容,两个单元格将会飘红,提示你修改。

14.jpg

3、结合企业内部系统。电子发票在报销系统中应用之外,还可以结合企业内部的ERP、CRM等系统,到时发票资料全部电子化集中处理,发票的管理也将变得简单,将大大提高企业运转效率。

4、可以一刀切!凡是涉及电子发票报销,不允许以纸质发票报销,以防篡改发票信息。这样也可以从根源上规避造假和重复!

广告产品1.jpg

Copyright?2019 甘肃华夏软件有限公司
0931-8450997   0931-8450997
QQ:800126166
陇ICP备15002830号

首页

咨询

联系

栏目